Разлика между лихва и капитализирана лихва

Лихвите, които се плащат, са разходите за заемане на пари. В счетоводството има два вида платени лихви: сложна и проста лихва.

Капитализираната лихва е форма на сложна лихва, посочена в баланса за капиталови разходи на бизнеса. Тази лихва е част от дългосрочен дълг. Бизнес лидерите, които разглеждат основните капиталови инвестиции за дългосрочна стратегия за растеж на компанията, трябва да преценят как капитализираната лихва влияе както върху краткосрочния оборотен капитал, така и върху дългосрочните задължения.

Определяне на видовете лихви

Повечето заеми се получават чрез банки, но има и бизнес инвеститори и специални заемодатели, които отпускат заеми на компании за големи бизнес разходи, предназначени като капиталови подобрения и разходи. Капиталните подобрения включват разходи като закупуване на склад за разширяване, получаване на нова техника и финансиране на нов парк от превозни средства.

Лихвата по кредита се определя въз основа на патентовани формули, които включват данни като алтернативни разходи, очаквана инфлация, продължителност на кредита, риск от неизпълнение на кредитополучателя, ликвидност и държавни разпоредби. Бизнесът може да разглежда два вида бизнес заеми:

  1. Простите лихвени заеми начисляват лихва върху главницата. Ако годишният ГПР е 5 процента на 100 000 долара, годишната лихва е 5 000 долара. Обикновената лихва често се използва при кредитни линии, а не при дългосрочни заеми.

  2. Заемите със сложни лихви начисляват лихва върху главницата и начислените лихви. Помислете за ипотечен заем, който начислява лихва върху неплатена главница и лихва. Тези заеми с времето стават по-скъпи.

Собствениците на фирми, търсещи капиталови инвестиции, може да не са в състояние да изберат типа структура на кредита. Те са по преценка на заемодателя или инвеститора - следователно, наличието на солидни финансови книги със значителни приходи, добър кредит и отговорен паричен поток от оборотен капитал е наложително. Бизнес лидерите, които обмислят да търсят финансиране за капиталови разходи, трябва да отделят време за работа с професионален CPA или счетоводител, за да изготвят своите финансови записи. Ако финансовите отчети не показват, че компанията е силен кандидат за инвестиция, или трябва да се направи силен бизнес аргумент в бизнес плана, или бизнес лидерите да положат усилия за намаляване на разходите и стабилизиране на приходите. и печалби.

Какво представлява капитализираната лихва?

Както вече беше посочено, капитализираната лихва е термин на лихва, използван във финансовите отчети на бизнеса. Обикновено това е сложна лихва за заем, взет за придобиване или конструиране на дългосрочни активи. Размерът на капитализираната лихва е размерът на начислените лихви върху сложните дължими лихви; начислена сума е частта от лихва, която не е платена от последното плащане. Разходната основа на заема се увеличава с течение на времето, тъй като бъдещите дължими лихви също се начисляват на лихва.

Следователно заемът от $ 100 000 при 5 процента - зает за закупуване на ново тракторно ремарке - изплатен през следващите пет години, не включва само 5000 долара лихва на година. Лихвеното салдо натрупва и лихва. Ако се начислява ежегодно, натрупаните лихви се добавят към останалото салдо по заема от $ 100 000.

Това се прави в бизнеса като общоприет счетоводен принцип (GAAP). Бизнесът може да включи лихвите по балансите като част от дългосрочните си активи, вместо да ги разходи като краткосрочни оперативни разходи. Капиталовият интерес се използва за инвестиции в растежа на компанията и включва големи покупки на недвижими имоти, съоръжения и експлоатационно оборудване, кораби и флоти. Не се използва за инвентар, разходи за оборотен капитал или обща поддръжка и подмяна на съществуващите машини.

Интерес Vs. Капитализирана лихва

Сега, когато разбирате, че капитализираната лихва е вид сложна лихва, използвана в бизнес счетоводството и воденето на финансови записи, осъзнавате, че лихвата и капитализираната лихва може да се отнасят до едно и също нещо. Когато обсъжда баланса с инвеститорите, бизнес лидер може да отнесе капитализираната лихва като лихва. Въпреки че това е правилно, това може да доведе до объркване, тъй като не всички лихви са капитализирани лихви.

Разбирането, че лихвата се използва в личните и бизнес финансите, създава много възможности за обмен на основни счетоводни термини, понякога неправилно. Към това объркване добавя и фактът, че лихвата може да се отнася и за дялово участие в дадена компания. Бизнес, който издава акции на инвеститори, независимо дали чрез частни сделки или публични оферти и борсова търговия, може да има инвеститори с „мажоритарен дял“ в компанията. Това не означава, че акционерът е заел парите на компанията, но вместо това има контролен дял от 51% или повече от акциите на бизнеса.

Ако една компания има 1 милион акции, мажоритарният акционер представлява партията или стратегическият съюз с 500 001 акции. Този акционерен капитал също е включен в баланса на компанията като „внесен капитал“ и може да бъде разделен на позиции като предпочитани акции и обикновени акции. Той също така включва неразпределена печалба и съкровищни ​​акции, които все още са собственост на компанията, а не на акционер.

Изчисляване на лихва

Тъй като простите и сложните лихви представляват различни начини за изчисляване на лихвите по различни структури на заема, има два различни начина за изчисляване на лихвите по заема. Обикновената лихва умножава лихвата по главницата и по срока. Обикновената лихва е ясна:

Обикновена лихва = главница x лихвен процент x срок

Това означава, че заем от 700 000 щатски долара при 8 процента лихва за 10 години възлиза на общо 560 000 долара лихва. Това са 56 000 долара годишни лихви или 4666,66 долара на месец само за лихвени плащания.

Сложната лихва е по-сложна, тъй като представлява общата главница и лихва в бъдеще, намалена с главницата в момента. Имайте предвид, че сложните лихви могат да се събират ежедневно, месечно, тримесечно или годишно. За да се улеснят нещата, в тези примери се използва годишно комбиниране.

Съставна лихва = главница x [(1 + лихвен процент) Срок - 1]

Същият заем от 700 000 щатски долара, описан в простия пример за лихва, ще изглежда така при сложна лихва:

700 000 долара x [(1,08) 10 - 1] = 811 247,49 долара

Лихвата надвишава стойността на заема след 10 години, повече от удвоявайки първоначално дължимата сума. Това е значително по-интересно от обикновения лихвен заем.

Ето защо ипотечните разходи понякога са двойно по-големи от реално взетата сума, въпреки че лихвеният процент е бил доста нисък. Когато погледнете таблица на ипотечните плащания за период от 30 години, можете да видите, че общата сума на изплатените заеми продължава да се увеличава с течение на времето. Ето защо много кредитополучатели се опитват да плащат заеми с допълнителни плащания на главница, за да намалят съставния фактор на кредита. Ако основното салдо спадне, размерът на лихвата и сложната лихва се основава на по-малка стойност.

Начислени сложни лихви

Натрупаните сложни лихви непрекъснато изваждат съществуващите плащания, но добавят нови плащания по лихвено салдо на базата на разходите по заема. Изчисляването на лихва и определянето на размера на начислените лихви за капитализирани лихвени изисквания в баланса са различни. Формулата изчислява промените в сумата на салдото по кредита. Но натрупаните лихви са общият размер на лихвите, които се дължат за целия срок на кредита, който все още не е събран. Това означава, че ако заемът е петгодишна капиталова инвестиция и са изминали три години, има само две години натрупани лихви, които се записват в баланса.

Например, ако се вземе петгодишен заем за 300 000 долара за закупуване на нови печатни машини за издател и лихвеният процент е 6 процента, съставен годишно, общата лихва е 101 467 долара. Ако до края на третата година има остатък от 40 586 долара лихва, това са начислените капитализирани лихви, изброени в баланса.

Защо се интересувате от капитализирани лихви?

Капитализираните разходи засягат декларациите за корпоративен данък по различен начин, отколкото оборотните средства и разходите. Това са амортизирани разходи в дългосрочен план в сравнение с разходите, които се приспадат от приходите на база долар за долар. Идеята е, че капиталовите разходи с приложената капиталова лихва са дългосрочни инвестиции в компанията, които може да не получат незабавна възвръщаемост на инвестициите.

Покупката на сграда може да се нуждае от значителни ремонти, които отнемат време. Трябва да се разработи парцел сурова земя. Новите машини може да изискват спиране на производството, за да премахнат старото и да инсталират новото оборудване. Може да отнеме време, за да обучите хората на новите машини. Всички тези фактори оказват влияние върху времето, по което капиталовите разходи влияят върху възвръщаемостта на инвестициите и крайните приходи. Приспадането на цялата сума за една година, годината на придобиване, може да доведе до значителна загуба за тази година. Амортизацията отчита полезния живот на ново придобиване и по този начин разпределя разходите през този живот. Това помага на бизнеса да поддържа книгите на по-високо ниво, когато става въпрос за нетни печалби или загуби.

Това е важно, особено ако бизнесът търси нови инвеститори или има съвет на директорите, изпълнен с партии със значително влияние, може би дори с мажоритарен интерес в компанията. Инвеститорите искат да видят компания с последователност. Това е наложително на всяка фаза от жизнения цикъл на компанията. Нова компания трябва да има последователни тенденции на растеж. Добре утвърдената компания трябва да има разработени части от пъзела, така че приходите да са постоянни.

Капиталовите инвестиции влияят на паричния поток на приходите и в повечето случаи добавят значителен дълг, но инвеститорите искат да видят последователното управление на парите, дори когато цифрите се увеличават. Това позволява да се изплащат дивиденти и печалбите да се разпределят.

Намиране на капитализирани лихви по отчети

Отчетите за заеми няма да ви кажат какъв е капитализираният интерес по ясен начин. Добрият счетоводител или счетоводител категоризира всеки нов заем във фирмените книги като дълг и трябва да установи параметрите на плащане. Ако използвате софтуер за бизнес счетоводство като Quickbooks, лесно се генерират отчети, за да се определи какво е оставащото салдо по кредита към даден момент.

Не забравяйте, че софтуерните програми предоставят точни данни само ако в системата се въвеждат точни данни. Ето защо установяването на правилни счетоводни практики от началото на всеки бизнес е наложително. Повечето бизнеси, използващи двойно счетоводни методи, имат една сметка за кредит на всяко плащане, като по този начин намаляват дълга при второ записване.

Когато се разглеждат годишните отчети, капитализираната лихва е в баланса, а не отчета за приходите и разходите. Това не е разход, който се разпределя заедно с други оперативни разходи и разходи за оборотни средства. В баланса ще намерите капитализирани разходи под неоперативни разходи. Това може да се нарече капиталова лихва, лихвен разход или амортизирано отложено финансиране. Това са разходите, дължими за плащане на заема.

Тъй като капитализираната лихва не се счита за част от годишните краткосрочни пасиви на дадено дружество, това не влияе върху съотношението на оборотния капитал. Това съотношение помага да се определи финансовата платежоспособност на дадено дружество да плаща за краткосрочни дългови задължения с текущи активи и приходи. Силното съотношение е между 1,2 и 2,0. Ако дългосрочният дълг се изчисли при това изчисление на съотношението, компанията може да се възприеме като насочена към несъстоятелност.

С това казано, компания, която може да рефинансира дългосрочен дълг - или да го преструктурира, за да спести от сложни лихви, които се натрупват като капитализирани лихви в баланса - може да добави хиляди долари обратно към печалбите на компанията. Ето защо собствениците на фирми трябва правилно да изброят капитализирани лихви и да използват коефициенти на оборотен капитал в своя полза в опит винаги да преструктурират дългосрочните задължения, които ще помогнат на дъното на компанията.