Данъци върху капиталовата печалба при продажбата на S Corporation

Корпорацията S е преходен бизнес. Това означава, че този вид компания не плаща данъци. Вместо това собствениците на фирмата, обикновено наричани акционери, плащат всички данъци, както и санкции. IRS обяснява, че S-corps са бизнеси, които „прехвърлят корпоративни приходи, загуби, удръжки и кредити на своите акционери за целите на федералния данък“. Оттук произтича и терминът "преминаващ" бизнес.

Данъчната ставка на капиталовите печалби на S-corp също се урежда от правилото за "преминаване". Освен това данъците върху продажбата на бизнес S-corp са претърпели някои неотдавнашни промени, с актуализации и ревизии на данъчното законодателство на САЩ през 2015 и 2018 г. Така че продажбата на данъци за S-corp е малко по-различна от преди няколко години. Разбирането на това, което е свързано с данъците върху продажбата на бизнес S-corp, може да ви спести доста пари, ако се окажете в тази позиция.

Плащам ли данък, когато продавам бизнеса си?

Въпреки че продажбата на S-corp има данъчни последици и продажбата на акции на S-corp може да накара акционерите да плащат данъци върху капиталовата печалба, ще трябва да платите данъци, независимо от вида на бизнеса, който продавате - и тези данъци вероятно ще бъдат много по-високи от данъците върху продажбата на бизнес S-corp. Според Wolters Kluwers:

"Когато продавате бизнеса си, може да се сблъскате със значителна данъчна сметка. Всъщност, ако не сте внимателни, можете да приключите с по-малко от половината от покупната цена в джоба си, след като всички данъци бъдат платени!"

Wolters Kluwer, който помага на собствениците на бизнес да стартират, управляват и развиват своите компании, допълнително обяснява, че ще бъдете облагани с всички печалби, които получавате от продажба на бизнес. Без значение как структурирате сделката, "IRS ще вземе своя дял в даден момент", казва Wolters Kluwers.

Ключовият момент, който трябва да запомните, е, че печалбата, която получавате от продажбата на вашия бизнес, вероятно ще бъде обложена с данък върху капиталовите печалби. И, което е важно, съгласно действащото данъчно законодателство и правилата на IRS, капиталовите печалби на физически лица се облагат със значително по-ниска ставка от обикновения доход.

Плащат ли корпорациите данък върху капиталовата печалба?

Корпорациите плащат данъци върху капиталовата печалба, но те се облагат със ставка, подобна на лицата, въз основа на размера на дохода - или капиталовите печалби, те осъзнават. За да разберете това, важно е първо да дефинирате капиталовите печалби. Капиталовите печалби са "печалби от продажба на капиталов актив, като акции от акции, бизнес, парцел земя или произведение на изкуството. Капиталовите печалби обикновено се включват в облагаемия доход, но в повечето случаи се облагат по-ниска ставка ", казва Центърът за данъчна политика, съвместни усилия на Urban Institute и Brookings Institution. Според Центъра за данъчна политика:

"Капиталовата печалба се реализира, когато капиталов актив се продава или заменя на цена, по-висока от неговата основа. Основата е покупната цена на актива, плюс комисионните и разходите за подобрения, намалени с амортизацията."

Капиталовите печалби могат да бъдат краткосрочни или дългосрочни. Тези печалби, които вие (или корпорация) държите за по-малко от година, са краткосрочни. Тези, които вие (или корпорация) притежавате повече от година, са дългосрочни. IRS разглежда капиталовите печалби точно както гледа на доходите: Те представляват пари, които корпорацията или нейните акционери са спечелили. След това корпорацията плаща данъци върху капиталовата печалба или дохода, който е реализирала от продажба на актив.

Каква е ставката на данъка върху капиталовата печалба за продажба на бизнес?

Дългосрочните активи се облагат с по-ниски ставки, до 20 процента, докато тези, които са краткосрочни, се облагат с обикновени доходни (данъчни) ставки до 37 процента, казва Центърът за данъчна политика. Тина Орем в статия, озаглавена „Данъчните ставки за капиталовите печалби за 2018 г. - и как да избегнем голяма сметка“, публикувана на уебсайта Nerd Wallet, обяснява:

"През 2018 г. данъчните ставки на капиталовата печалба са или 0%, 15% или 20% за повечето активи, държани повече от година. Данъчните ставки на капиталовите печалби за повечето активи, държани за по-малко от година, съответстват на обикновените данъчни скоби (10 процента, 12 процента, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процента или 37 процента). "

По същество IRS счита продажбата на бизнес като продажба на група активи, които съставляват този бизнес. Така че, ако продадете бизнес и реализирате капиталови печалби, приходите, които сте спечелили от продажбата, след допустими разходи са вашите капиталови печалби. Вие плащате данъци върху тези печалби или като краткосрочни или дългосрочни ставки, в зависимост от това колко дълго държите тези печалби.

Центърът за данъчна политика отбелязва, че наскоро имаше някои големи промени. Законът за данъчните облекчения и работни места (TCJA), приет в края на 2017 г., запазва данъчните ставки за капиталовите печалби за дългосрочни активи, но променя данъчната ставка за краткосрочните капиталови печалби до нула данък върху капиталовата печалба, ако доходът (или капиталови печалби) е под $ 38 600 до 20 процента, ако доходът е $ 479 000 или повече.

Как се облага продажбата на S-Corp?

Когато говорим за данъчната ставка на капиталовата печалба на S-corp, важно е да разгледаме какви биха били последствията от продажбата на S-corp данък. Стивън Л. Нелсън, CPA и автор на повече от две дузини книги по счетоводство, обяснява какви биха били данъците върху продажбата на бизнес S-corp. Тъй като S-corp е "преминаващ" бизнес, акционерите плащат всички данъци, а не самата фирма. Нелсън дава хипотетичния пример за S-corp, притежаван еднакво от Том, Дик и Хари; всеки притежава една трета от компанията. Според Нелсън:

"Ако корпорацията реализира 300 000 долара печалба, корпорацията не плаща данък върху дохода върху тази печалба. Вместо това всеки акционер включва своя дял от печалбата на корпорацията - 100 000 долара на човек - в облагаемия си доход. Акционерите плащат данъците дължими върху 100 000 долара корпоративна печалба от техните декларации за индивидуален данък върху доходите. "

Ако S-corp бъде продадена, самата компания не плаща данъци, дори ако продажбата води до капиталови печалби. (Не забравяйте, че IRS счита продажбата на всяка корпорация като продажба на нейните комбинирани активи.) Тези активи се наричат ​​„добра репутация и действащо предприятие“, според IRS. Така че при продажбата на данъчно третиране на репутация на S-corp, стойността на тези активи зависи от оценката (или репутацията) на купувача.

Да предположим, че Том, Дик и Хари са инвестирали общо 300 000 долара или по 100 000 долара всеки, за да стартират компанията. Тези 300 000 долара биха били тяхната „основа“. Всичко над тази основа, постигнато при продажба, ще се счита за капиталова печалба. Тъй като S-сп е "преминаване през" бизнес, той плаща не капиталовите печалби данъци върху продажбата. Вместо това Том, Дик и Хари щяха да плащат данъци върху своя дял от капиталовата печалба, постигната от продажбата на S-corp, и те ще бъдат облагани със същата ставка като техните индивидуални данъци върху доходите. Ако S-corp се продаде за 400 000 долара, това би представлявало печалба от 100 000 долара. Том, Дик и Хари щяха да плащат данъци върху една трета от печалбата, 33 333 долара, по техните индивидуални данъчни ставки. S-corp щеше да излезе от Скот безплатно, без да плаща данъци върху капиталовата печалба.

Затова не е чудно, че около 95 процента от американския бизнес са преминаващи фирми като еднолични търговски дружества, партньорства и S-corps, според информационната служба на Ройтерс. Мисълта за бизнес, който не плаща данъци върху капиталовите печалби, когато е продаден (или дори реализира печалба), е твърде примамлива данъчно предимство, за да се пропусне.